Młodzieżowy Ośrodek Wychowawczy w Renicach

 

W dniach od 27 kwietnia do 19 maja 2004 roku Wydział Kontroli Starostwa Powiatowego w Myśliborzu przeprowadził kontrolę problemową w Młodzieżowym Ośrodku Wychowawczym w Renicach. Kontrolą objęto lata budżetowe 2001 - 2003.

 

W wyniku przeprowadzonej kontroli stwierdzono, iż kontrolowana jednostka:

 

1. posiada dokumentację opisującą przyjęte zasady rachunkowości zgodnie z art. 10 ust.1 ustawy z 29 września 1994r. o rachunkowości (Dz. U. Nr 121, poz. 591 z późn.zm.);

 

2. w zakresie sprawozdawczości budżetowej stosuje przepisy rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 13.03.2001r. w sprawie sprawozdawczości budżetowej (Dz.U. Nr 24 poz.279 z późn.zm.);

 

3. prowadzi wszystkie księgi rachunkowe wymagane art.13 ustawy o rachunkowości;

 

4. posiada unormowania organizacyjno-prawne;

 

5. prowadzi prawidłową gospodarkę: kasową, magazynową oraz drukami ścisłego zarachowania;

 

6. prowadzi oszczędną gospodarkę finansową w zakresie wydatków budżetowych.

 

W trakcie kontroli stwierdzono również nieprawidłowości:

 

I. W zakresie gospodarki rzeczowymi składnikami majątku:

 

- w skład komisji inwentaryzacyjnej powołano osoby materialnie odpowiedzialne za dane pole spisowe, jak również osoby spokrewnione z osobami odpowiedzialnymi za poszczególne składniki majątkowe jednostki,

 

- w arkuszach spisowych nie podano cech identyfikacyjnych spisywanych składników,

 

- w kartach drogowych nie podawano uzasadnienia wyjazdu i osoby dysponującej samochodem.

 

W stosowanych od 9 stycznia 2003 roku kartach drogowych brak jest elementów umożliwiających prawidłowe rozliczenie i kontrolę kart drogowych.

 

II. W zakresie prowadzenia rachunkowości:

 

- stwierdzono przypadki nie księgowania zdarzeń gospodarczych dotyczących danego okresu sprawozdawczego

 

III. W zakresie dochodów i wydatków budżetowych:

 

- nie przestrzegano zasad premiowania pracowników ustalonych w regulaminie premiowania,

 

- środki na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych nie były przekazywane w ustawowych terminach, opóźnienia wynikały z braku środków na rachunku jednostki,

 

- nie uregulowano zasad pobierania należności za pobyt wychowanków w Ośrodku,

 

- w 2001 roku dokonano wypłaty zaliczki dla przedsiębiorstwa wykonującego prace remontowe objęte zamówieniem publicznym bez rachunku przejściowego, co było niezgodne z zawartą umową,

 

- nie sporządzono protokółów konieczności oraz nie zawarto umów na wykonanie dodatkowych robót związanych z zamówieniem publicznym na prace remontowe wykonane w 2000 roku,

 

- z braku środków na rachunku bankowym jednostki nie uregulowano w terminie zobowiązań wobec Zakładu Ubezpieczeń Społecznych za miesiąc marzec 2002 rok (z tytułu dodatkowego wynagrodzenia rocznego) w wyniku czego poniesiono dodatkowe koszty z tytułu prolongaty terminu zapłaty w kwocie 407,10 zł.

 

W celu wyeliminowania nieprawidłowości zaleca się:

 

I. W zakresie gospodarki rzeczowymi składnikami majątku:

 

1. W skład komisji inwentaryzacyjnej nie należy powoływać osób materialnie odpowiedzialnych za dane pole spisowe, jak również osób spokrewnionych z osobami odpowiedzialnymi za poszczególne składniki majątkowe jednostki w celu prawidłowego przeprowadzenia i rozliczenia inwentaryzacji (art.27 ust.1 ustawy).

 

2. W arkuszach spisowych należy podawać cechy identyfikacyjne spisywanych składników w celu prawidłowego dokonywania wyceny i porównania ich wartości z danymi ujętymi w prowadzonej ewidencji analitycznej i syntetycznej ksiąg rachunkowych.

 

3. Przestrzegać pkt 6 załącznika do zarządzenia w sprawie wprowadzenia w życie instrukcji w zakresie prowadzenia ewidencji pozabilansowej pozostałych środków trwałych.

 

4. W kartach drogowych należy podawać uzasadnienie wyjazdu (celowość) oraz osobę dysponującą samochodem. Do stosowanych obecnie kart, które nie zawierają wszystkich elementów umożliwiających prawidłowe rozliczenie i kontrolę kart zaleca się dołączać notatkę uzupełniającą informacje wpisane w karcie, m.in. szczegółową trasę wyjazdu, ilość przebytych kilometrów na poszczególnych odcinkach trasy oraz ilość wyjazdów w ciągu dnia.

 

II. W zakresie prowadzenia rachunkowości:

 

1. Do ksiąg rachunkowych okresu sprawozdawczego wprowadzać w postaci zapisów, każde zdarzenie, które nastąpiło w tym okresie sprawozdawczym (art.20 ust.1 ustawy o rachunkowości).

 

2. Poprawki w kartach drogowych dokonywać zgodnie z art.25 ust.1 ustawy o rachunkowości.

 

III. W zakresie dochodów i wydatków budżetowych:

 

1. Uzupełnić decyzje z tytułu odpłatności wychowanków za pobyt w placówce zgodnie z wymogami obowiązujących przepisów w celu ustalenia należności za pobyt w placówce. Należności z tytułu odpłatności za pobyt wychowanka należy na bieżąco egzekwować.

 

2. Bezwzględnie przestrzegać obowiązujących terminów w regulowaniu zobowiązań, aby nie dopuszczać do ponoszenia dodatkowych kosztów z tytułu prolongaty terminu zapłaty lub odsetek. Stanowi to naruszenie art.138 ust.1 pkt 11 ustawy z dnia 26.11.1996r. o finansach publicznych (Dz.U. z 1996r., nr 155, poz.1014 z późn. zm.).

 

3. Przestrzegać zasad premiowania pracowników administracji i obsługi ustalonych regulaminem premiowania.

 

4. Środki na rachunek Zakładowego Funduszu Świadczeń Socjalnych przekazywać zgodnie z przepisami art.6 ust.2 ustawy o ZFŚS (Dz. U. z 1996r., Nr 70, poz.335 z późn.zm.).

 

5. Odpisów na fundusz socjalny dokonywać w oparciu o art.5 ust.2 ustawy o ZFŚS.

 

6. Uzupełnić umowy aneksami dotyczącymi aktualnie płaconych stawek za dane usługi.

 

7. W przypadku umów zawieranych w ramach zamówień publicznych zaniechać wypłacania zaliczek na wykonywane usługi bez rachunków przejściowych lub częściowych, które nie są objęte umowami.

 

8. Na dodatkowe roboty, które nie były objęte kosztorysem należy sporządzić protokół konieczności oraz zawrzeć dodatkowe umowy zgodnie z art.67 ust.1 pkt 5 ustawy z dnia 29.01.2004r. Prawo zamówień publicznych.

 

 

 

Przygotowała: Katarzyna Tuszakowska